編集. 法人の経理を担当しています。前年に中間申告にて、国税と地方税を納税しました。ところが今年2月末の決算で赤字が確定したため、法人税と都税は還付されました。前期に中間申告として、「租税公課」勘定で支払ったのですが、還付のとき 所得税が還付されたときに必要な仕訳. 法人税・地方税・消費税の還付というのは、経理をされている方は、日常茶飯事に経験するかと思います。ただし、勘定科目を間違えると、期間損益計算を誤ってしまいますので、注意が必要です。今回は、還付金の会計処理についてまとめました。 国税還付金にも色々種類があると思いますが、今回は源泉所得税及び復興税の確定申告減(法人)について書いていきます。 国税還付金の仕訳. 法人税の還付金の仕訳方法は? 法人税の還付金が振り込まれた場合の仕訳を見ていきましょう。 中間納付をしていた場合の仕訳ですが、納付した時点ではまだ税額が確定されていないので、仮払法人税等という勘定科目で仕訳し 所得税の還付金がある場合の会計処理は、どのように行うのか説明します。 個人事業主は事業主借で仕訳. 法人の場合、還付加算金はかならず区別して仕訳を作ってください。 なんでかというと、法人税の益金に還付金加算金が含まれるからです… たとえば①法人税の中間納付で5000円払い、②期末の法人税額が3000円で、差額の2000円に還付加算金200円がついて還付されたとしましょう。 翌期に法人税の確定申告をします。 申告の期間と納付の期限は課税期間の末日の翌日から2月以内(期末から2ヶ月以内) となります。 還付はだいたい申告をしてから1~2ヶ月後 各種税金の納税仕訳を経理担当者様が悩まれてしまうことも多いです。 そこで今回は 法人税と地方法人税 住民税 地方法人特別税と事業税 消費税 についてその納付時の経理処理を各パターンに応じて解説していきます。 決算時の処理で納付する際の仕訳が変化する 各種税金の納税仕訳を経理担当者様が悩まれてしまうことも多いです。 そこで今回は 法人税と地方法人税 住民税 地方法人特別税と事業税 消費税 についてその納付時の経理処理を各パターンに応じて解説していきます。 決算時の処理で納付する際の仕訳が変化する 法人税は、前年度の法人税額によって中間申告及び中間納付を行うことになっています。 では、その期限はいつなのでしょうか?会社の事業年度開始日が基準となるのでしょうか?中間納付で法人税を多く支払っていた場合は還付されるのでしょうか? まず、国税還付金を前の決算時に把握して仕訳していたか?が問題になります。 法人税のような申告納税方式の税金については、納税者からの申請によって税金が還付される制度があります。ここでは法人税の還付制度について、還付される場合や還付の手続き、還付時の会計仕訳等を解説していきます。 還付金・還付加算金の仕訳事例 会社が国税還付金を受けた場合は 「雑収入勘定」 を用いて仕訳を行います。 尚、還付金は税金の戻りであるため改めて法人税がかかることはもちろんありません。 法人税の確定申告の仕訳. 未収還付法人税等の処理の仕方がわかりません。 2012/04/15 08:46. silly. 回答数: 1. 法人税や法人住民税・事業税などの税金を還付を受けた時(返してもらった時)の記帳や仕訳をご説明しています。法人税等の金額を納付を受けた時は未収法人税等勘定を使い記帳します 投稿ナビゲーション ← 任意積立金(目的積立金)積み立て時の仕訳の基礎 法人税等の中間納付した時の仕訳の基礎 → スポンサードリンク. 法人税等の中間納付した時の仕訳の基礎 法人税等の還付を受けた時の仕訳の基礎 . おはつ . 最近の投稿. 商業簿記2級、3級の資格を学習する方を支援する実務に役立つ入門サイト。法人税、住民税、事業税の仕訳処理について解説します。納付、中間申告、確定申告、追徴、還付。 還付金・還付加算金の仕訳事例 会社が国税還付金を受けた場合は 「雑収入勘定」 を用いて仕訳を行います。 尚、還付金は税金の戻りであるため改めて法人税がかかることはもちろんありません。 未収還付法人税等に振り替え、総資産額を確定します。 《未収還付法人税等 / 法人税・住民税及び事業税 100,000円》 ②それから、その総資産額を使い受取配当金の益金不算入額の計算をします。 ③そして、確定の法人税・住民税及び事業税を計算し、 決算で算出された法人税の仕訳方法はどのようにしたらいいのでしょうか? 法人税が還付されたときの仕訳方や勘定科目とは? 法人税は租税公課に含まれる?租税公課となるもの、ならないもの違いについて紹介いたします。 法人にはさまざまな税金が課せられているが、その反面、税金が還付されるケースも多い。ここでは、税金の還付が発生するケースや還付の種類、還付が発生した場合の仕訳の方法について解説する。